经营预算与财务预算（operating vs financial budgets）

想想经营一个家庭。你的部分规划关乎日常生活——买菜、电费、每月挣多少花多少；另一部分规划关乎钱本身——银行里会存多少、是否需要贷款买车、年末你拥有什么又欠下什么。前者规划你的日常活动；后者规划你的财务。企业把总预算也正是沿着这条线一分为二：经营预算与财务预算。

经营预算覆盖企业产生收入的日常一面：销售预算、生产预算，材料、人工和制造费用预算，销售与管理费用预算，以及把它们串起来的预计利润表。它们回答“我们要做什么，由此能赚多少利润？”财务预算覆盖资金与资产负债表：主要是现金预算、资本支出（大额资产购置）预算，以及预计资产负债表。它们回答“现金从哪里来、到哪里去，期末我们又拥有什么、欠什么？”经营一面为财务一面供料——例如，计划中的销售和费用决定了现金预算中的现金收取与支付。

这种区分之所以重要，是因为两半回答的是管理者关心的不同问题。一个计划在经营一面看上去利润光鲜，却可能在财务一面把现金用光，因为一笔赊销虽然有利润，但在顾客付款之前一分现金都进不来。让经营预算与财务预算既区分又相连，正是企业用来同时检验全年活动既能盈利、又在现金上能活下去的办法。一个常见错误是只编经营预算，而想当然地以为现金会自己照顾好自己。