现金预算（cash budget）

想象每月初查看你的银行账户，并问三件事：我现在有多少、会进来多少、又必须付出去多少——那么月末我还够吗，还是会在发薪日前跌破零？把这件事按月做满一整年，你就搭起了一份现金预算。它是一张钱进进出出的日历，专为找出账户会被掏空的那些月份而设计。

正式地说，现金预算是一段期间内预期现金收入与现金支出的详细计划，通常按月编排。它的结构是：期初现金余额 + 现金收入（主要是向顾客的收款）− 现金支出（材料、工资、租金、税款、设备、还贷）= 期末现金余额，而它又成为下期的期初余额。如果一家店三月初有 5,000，预计收到 12,000，必须付出 14,000，那么三月末剩 3,000。许多现金预算还会列出“筹资”部分：若期末余额会低于所需的最低限额，计划就安排一笔贷款；若有盈余，则计划还债或投资。

现金预算之所以重要，是因为支付账单靠的是现金而非利润——一家企业可能账面盈利却仍因发不出工资而倒闭。现金预算对短缺给出预警，使贷款能提前从容安排而非临时慌乱，也标出可以加以运用的盈余。它纠正的一个常见误解、也是其关键洞见在于：利润与现金是两回事——一笔赊销立刻增加利润，却要等顾客付款才增加现金，而折旧减少利润却从不动用现金。