边际税率与平均税率（marginal vs average tax rate）

当人们问「你交多少税率？」时，他们其实在问两个不同的问题，却通常只得到一个答案。边际税率，是你下一元收入所适用的税率——如果你得到一点加薪，税务部门会从中拿走多大比例？平均税率，是你全部收入所适用的税率——你的总税单除以你的总收入。在累进制下，这两个数是不同的，混淆它们会引发无穷无尽的误解。

把这个区别说具体。假设2万元以下的收入按10%征税，2万到5万按20%，5万以上按40%，而你挣6万元。你的边际税率是40%——那是适用于你最后一元（第60000元）以及你下一次加薪的税率。但你的总税额是 2000 + 6000 + 4000 = 12000元，所以你的平均税率是 12000 / 60000 = 20%。在累进制下，平均税率总是低于最高边际税率，因为较低的税档把它拉了下来。边际税率驱动决策（「多干几小时值不值？」）；平均税率衡量你实际承担的整体负担。

这一区分是整个税收领域里最具实践重要性的概念之一。边际上的决策——要不要加班、要不要接受奖金、家里第二个挣钱的人要不要多工作——取决于边际税率而非平均税率，因为它们关乎下一元。与此同时，平均（或「有效」）税率才是衡量国家实际拿走你多少收入的诚实尺度，也是你在不同人或不同国家之间比较时该用的那个。「加薪反而让我更吃亏」这种流行的恐惧正是混淆了二者：对额外收入征更高的边际税率，绝不会让你的总到手收入下降。