現金淨變動（net change in cash）

想像在旅行開始時稱一稱你的錢包，結束時再稱一次。你不需要日記就能知道自己是更富了還是更窮了——你只要比較這兩個數額。如果出發時帶了 200、回家時還有 250，你的淨變動就是 +50。現金淨變動正是把這種簡單的比較，套用到一家公司在一個會計期間內的現金上。

在現金流量表上，現金淨變動是那個唯一的最終結果：營業活動現金淨額、投資活動現金淨額、籌資活動現金淨額三者之和。它可以為正（這一期現金增加了）或為負（現金減少了）。舉例來說，營業現金 +70,000、投資現金 −180,000、籌資現金 +1,300,000，得到淨變動 +1,190,000。這一個數字一眼就概括了整張表。

淨變動是把現金流量表與資產負債表連起來的那個數字：把它加到期初現金餘額上，就得到期末現金餘額。不過單看它本身，淨變動可能會誤導人。一個很大的正數，可能來自健康的營業，也可能來自一筆巨額貸款——這是非常不同的情形。所以真正的故事永遠在三個組成部分裡，而不只在它們的合計裡；淨變動是標題，而三個部分才是正文。