與資產負債表現金項的勾稽（balance-sheet cash link）

想像一個存錢罐。年初它裝著 10,000。這一年裡，硬幣進進出出，而把每一次進出都記下來的流水帳，按簡單的算術，最終應當讓罐子裡剩下的、恰好等於你把它倒出來清點時數到的。現金流量表就是那本流水帳；資產負債表上的現金數字就是每個年末的清點結果。兩者必須一致——這種一致就是勾稽。

具體來說，現金流量表把營業、投資、籌資三類現金流加起來，得到本期現金淨變動。這個淨變動加上期初的現金及現金等價物（去年資產負債表上列示的數字），必然等於期末的現金及現金等價物（今年資產負債表上的數字）。舉例來說：期初現金 10,000 + 淨變動 5,000 = 期末現金 15,000，而這 15,000 正是你在年末資產負債表上看到的現金項。

這種對帳是一道內置的檢查，確認報表內部自洽、沒有現金被遺漏或重複計算；它是編製者或審計師最先核對的事項之一。它還展示了三張核心報表如何「勾稽銜接」——它們不是各自獨立的報告，而是對同一家企業相互咬合的視角。如果現金流量表的期末數字與資產負債表的現金項對不上，那就有地方出錯了，必須在報表能被信任之前把它找出來。