現金流量表（cash flow statement）

想像你認真記一本日記，記的不是你帳面上賺了多少，而是每一塊真正走進你錢包的錢、以及每一塊走出去的錢。到了月底，你能準確說出現金從哪裡來——工資、朋友借的錢、賣掉一輛舊腳踏車——又準確說出現金到哪裡去——房租、買菜、把錢還給那位朋友。現金流量表就是企業的這本日記。它不理會承諾和會計估計，只追蹤現金真實的進出。

正式地說，現金流量表是幾張主要財務報表之一。它透過把每一筆現金的變動歸入三個籃子，來解釋一家公司在一段期間內現金（及現金等價物）的變化：營業活動（來自日常業務的現金）、投資活動（買入或賣出長期資產）、籌資活動（向所有者和債權人募集或償還資金）。把三個籃子加在一起，就得到現金淨變動；再加上期初的現金，必然等於期末的現金。

它之所以重要，是因為一家公司在損益表上可能看起來很賺錢，卻會因為沒錢而倒閉——而這種危險最先在現金流量表上顯現。放貸人、投資者和管理者都會讀它，看這家企業到底是靠經營賺到現金，還是靠賣資產或借錢來維持生存。一個常見的錯誤是把「淨利潤」和「現金」當成同一回事；這張表存在的意義，恰恰是為了在兩者之間架起橋樑。