現金預算（cash budget）
想像每月初查看你的銀行帳戶，並問三件事：我現在有多少、會進來多少、又必須付出去多少——那麼月末我還夠嗎，還是會在發薪日前跌破零？把這件事按月做滿一整年，你就搭起了一份現金預算。它是一張錢進進出出的日曆，專為找出帳戶會被掏空的那些月份而設計。
正式地說，現金預算是一段期間內預期現金收入與現金支出的詳細計劃，通常按月編排。它的結構是：期初現金餘額 + 現金收入（主要是向顧客的收款）− 現金支出（材料、工資、租金、稅款、設備、還貸）= 期末現金餘額，而它又成為下期的期初餘額。如果一家店三月初有 5,000，預計收到 12,000，必須付出 14,000，那麼三月末剩 3,000。許多現金預算還會列出「籌資」部分：若期末餘額會低於所需的最低限額，計劃就安排一筆貸款；若有盈餘，則計劃還債或投資。
現金預算之所以重要，是因為支付帳單靠的是現金而非利潤——一家企業可能帳面盈利卻仍因發不出工資而倒閉。現金預算對短缺給出預警，使貸款能提前從容安排而非臨時慌亂，也標出可以加以運用的盈餘。它糾正的一個常見誤解、也是其關鍵洞見在於：利潤與現金是兩回事——一筆賒銷立刻增加利潤，卻要等顧客付款才增加現金，而折舊減少利潤卻從不動用現金。
一家咖啡館六月的現金預算：期初現金 4,000；預計收款 20,000；咖啡、工資和租金的支出 19,000；外加一台 6,000 的濃縮咖啡機。期末現金 = 4,000 + 20,000 − 19,000 − 6,000 = −1,000。提前看到這一點，老闆在六月之前就安排了一條 3,000 的信貸額度，而不是到時跳票。
期初現金 + 收入 − 支出 = 期末現金；負數就是短缺的警告。
現金預算追蹤的是現金，而非利潤。像折舊這樣的非現金費用從不出現在其中，而像購置設備或償還貸款這樣的現金流出卻會出現——儘管它們並不是損益表上的費用。