稅基（tax base）

每一張稅單都由兩個相乘的要素而來：被徵稅的對象，以及從中取走多少。稅基是第一個要素——這筆稅所徵收的全部價值池。對所得稅來說，稅基是應稅收入；對銷售稅來說，稅基是售出商品的價值；對房產稅來說，稅基是房產的評估價值。稅率是第二個要素，即所適用的百分比。最簡單的形式是：稅收收入 = 稅基 × 稅率。

關鍵在於，稅基並不是經濟中的一切——而是在剔除免稅額、扣除項和寬免之後，法律實際計入的部分。如果所得稅對頭12000元免稅，並允許你扣除養老金繳費，那麼你的稅基就是你的收入減去這些金額，而非你的稅前工資。「寬」稅基對幾乎一切都徵稅、很少例外；「窄」稅基則有許多漏洞和特例。舉個算例：對500億的稅基按20%徵稅，收入是100億。若遊說把稅基削到400億，同樣的稅率現在只能帶來80億。

稅基之所以重要，是因為政府可以用兩種很不同的方式籌到同樣的收入：在窄稅基上用高稅率，或在寬稅基上用低稅率。多數經濟學家偏好寬稅基配低稅率——它對行為的扭曲更小、更難鑽空子，也被視為更公平，因為享受特殊待遇的人更少。如果一種稅定得太高、人們以更少工作、更少消費或把錢轉移到海外來回應，稅基也會縮水——這正是拉弗曲線背後的全部邏輯。守住並拓寬稅基，往往比單純提高稅率更能撬動收入。