已報三角與已付三角

搭建三角形時，你必須決定每個格子裡的「損失」指什麼，主要有兩種選擇。已付三角只記錄實際流出的現金。已報（或已發生）三角記錄的是已付現金，加上理賠員對仍未結案賠案設定的逐案準備金——換句話說，是公司當下對至今總成本的最佳猜測。同一個事故年在兩者中看起來不同，一次審慎的準備金工作會同時搭建兩者並加以比較。

準確地說，已付損失＝至今累計賠付；已報（已發生）損失＝已付損失＋未結案賠案的逐案準備金。由於已報損失已經包含了對已知賠案未來的估計，已報三角發展得更慢（它有領先優勢），並且一筆賠案結案後就不再有 IBNER 反應——如果逐案準備金設得過高並被釋放，它甚至可能向下發展。已付三角客觀、無法操縱，但成熟得更慢，且不含任何關於未結案賠案的資訊。例如，在第 12 個月，某年可能顯示已付 500 萬、已報 800 萬（多出的 300 萬是逐案準備金）；兩者最終都會走向大致相同的最終值，但路徑不同，因此隱含不同的發展因子。

比較這兩個三角形，是準備金估計中最有力的診斷之一。如果已付法和已報法給出差異很大的最終值，那一定有情況——也許逐案準備金被設得比以前更保守，或者賠付在加速。已付對已報比率隨時間的變化，能揭示單獨任一三角都會掩蓋的理賠處理方式的變動。誠實的告誡是：兩者都不會自動「正確」：已報三角被不斷變化的逐案準備金實務所污染，而已付三角緩慢，且對那些可能主導結果的大額未結案賠案一無所知。