邊際稅率與實際稅率

人們常說「我在 30% 的稅率檔」，並以為自己全部收入的 30% 都化作稅款沒了。其實幾乎從來不是這樣。原因在於，大多數所得稅制是累進的：收入被切成若干檔，越高的檔稅率越高，所以最高稅率只適用於最後那一片，而不是整張餅。描述這件事要用兩個不同的稅率：邊際稅率和實際稅率。

邊際稅率是對你下一塊錢收入徵收的稅率——也就是你的收入觸及的最高那一檔的稅率。實際稅率是你的總稅額除以你的總收入——即對全部收入的平均咬合。假設收入在 10,000 以內按 10% 徵稅、超過部分按 30% 徵稅，而你賺了 20,000。你的邊際稅率是 30%（再多賺一塊錢會按 30% 徵稅），但你的稅額是第一檔 1,000 加第二檔 3,000 = 4,000，所以你的實際稅率是 4,000 / 20,000 = 20%。在累進制下，實際稅率永遠低於最高邊際稅率。

兩個稅率分別對不同的問題有用。邊際稅率指導決策：一筆加薪、獎金或額外經營收入你實際能留下多少，以及一項稅收扣除究竟值多少（一項扣除按你的邊際稅率為你省稅）。實際稅率衡量你的整體稅負，也是分析師比較公司時使用的數字，因為一家企業所報告的實際稅率，揭示了稅收抵免、海外盈利和永久性差異如何把它真實的稅負拉到名義法定稅率之上或之下。