稅收抵免與稅前扣除

商店櫃台上擺著兩張優惠券。一張寫著「在計算折扣前先把價格降 100」，另一張寫著「直接從你的最終帳單裡減 100」。聽起來差不多，但第二張值錢得多。稅法裡同樣有這兩種優惠券：扣除項，縮小你被徵稅的收入；以及抵免，按一比一直接縮小稅款本身。

稅前扣除是在套用稅率之前減少你的應稅所得，所以它的真實價值是扣除金額乘以你的稅率。對處於 30% 檔的人，一筆 1,000 的扣除省下 300 的稅——而對處於 10% 檔的人只省 100，所以扣除對高收入者更值錢。稅收抵免則按一比一直接減少你應繳的稅：一筆 1,000 的抵免把你的稅單整整減少 1,000，與你所在的稅率檔無關。有些抵免甚至是可退還的，意思是如果抵免大於你的稅款，政府會把差額退給你。常見例子：業務費用和慈善捐贈通常是扣除，而對研發、清潔能源或養育子女的激勵則常常是抵免。

每當有人權衡一項稅收優惠時，這個區分都很重要。因為抵免直接作用於最終稅款，而扣除只是經過稅率過濾，所以同樣大小的抵免幾乎總是勝過同樣大小的扣除。公司和個人都會圍繞這一點籌劃：知道一項優惠是扣除還是抵免、以及抵免是否可退還，就能告訴你它實際值多少，這對於誠實的稅務籌劃、以及調節一家公司的實際稅率都至關重要。