流動負債

看看貼在冰箱上、或在收件箱裡堆積的賬單：下週到期的房租、本月信用卡的最低還款、電話費。這些是你必須很快清償的債務，它們決定了你的現金還有多少迴旋餘地。企業也有自己短期內要還的賬單，在資產負債表上它們被匯集為流動負債。

流動負債是企業預期在一年之內、或在其正常營業週期之內（若該週期更長）清償的義務。常見的有應付賬款（欠供應商的金額）、短期借款以及長期借款中將在一年內到期的部分、應計費用（已欠但尚未支付的工資和稅款），以及即將交付商品或服務的預收收入。如果一家餐廳欠食材供應商 6,000、欠本期工資 2,000，這兩項都是流動負債。

流動負債之所以重要，是因為它們是最先到期的索取權，因此必須用流動資產或新進的現金來償付；把兩者相比，正是分析人士衡量公司能否履行短期義務（即營運資本和流動比率）的方式。一個有用的提醒：一筆債務的分類取決於它何時必須償還，而不是它原本的金額或期限。一筆三十年的按揭大部分是非流動負債，但未來十二個月內到期的那一塊會被重分類為流動負債。