未到期责任准备金（unearned premium reserve，未赚保费准备金）
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当你预付了一年的保险，保险公司就握着一笔“尚未向你提供的保障”所对应的钱。如果你明天退保，它就得退回其中的大部分。未到期责任准备金（unearned premium reserve）就是保险公司对自己作出的记账承诺：这笔尚未赚得的钱，仍然属于将来要提供的保障。它是一项负债——一笔未来服务的欠债——而不是利润。
具体地说，任一时点的未到期责任准备金，等于签单保费中为“尚未到来的保障”买单的那一部分。对一份 1200 元、已过三个月的年度保单，未赚的是 900 元，所以这份保单的 UPR 就是 900 元。就整本业务而言，它是所有在保保单各自未到期保费之和。随时间推移，准备金逐渐释放，那部分金额转入已赚保费；随着新保单签出，新的未赚保费又涌进来。这项准备金基本上是按日历、按每份保单剩余期限的比例算出来的，所以它是较为机械、较易估计的准备金之一。
它之所以重要，是因为它让收入保持诚实：若没有未到期责任准备金，一家在第一天就把全年保费入账的保险公司，会在理赔到来之前显得利润惊人。未到期责任准备金把那笔保费作为负债扣住，直到保障真正交付为止。所有准备金共有的一个关键提醒：未到期责任准备金是资产负债表上的一个会计数字，而不是一座闲置着的现金金库——对应的资产是被拿去投资了的。而且它与损失准备金不同，后者针对已经发生的理赔；未到期责任准备金针对的是尚未提供的保障。
某保险公司有 1 万份一年期保单，每份 1200 元，全部于 7 月 1 日签单。到 12 月 31 日，每份保单还剩一半保期，于是未到期责任准备金 = 10,000 × 1,200 × 6/12 = 6000 万元——这是为明年上半年尚欠保障而提的一项负债。
未到期责任准备金 = 已入账但尚以未来保障形式欠着的保费；是负债，不是利润。
不要把未到期责任准备金（欠的是未来保障）和损失准备金（欠的是过去的理赔）混为一谈——它们回答的是不同的问题，估算方法也截然不同。而且和每一项准备金一样，它是资产负债表上的数字，而不是一堆闲置的现金。