与资产负债表现金项的勾稽（balance-sheet cash link）

想象一个存钱罐。年初它装着 10,000。这一年里，硬币进进出出，而把每一次进出都记下来的流水账，按简单的算术，最终应当让罐子里剩下的、恰好等于你把它倒出来清点时数到的。现金流量表就是那本流水账；资产负债表上的现金数字就是每个年末的清点结果。两者必须一致——这种一致就是勾稽。

具体来说，现金流量表把经营、投资、筹资三类现金流加起来，得到本期现金净变动。这个净变动加上期初的现金及现金等价物（去年资产负债表上列示的数字），必然等于期末的现金及现金等价物（今年资产负债表上的数字）。举例来说：期初现金 10,000 + 净变动 5,000 = 期末现金 15,000，而这 15,000 正是你在年末资产负债表上看到的现金项。

这种对账是一道内置的检查，确认报表内部自洽、没有现金被遗漏或重复计算；它是编制者或审计师最先核对的事项之一。它还展示了三张核心报表如何“勾稽衔接”——它们不是各自独立的报告，而是对同一家企业相互咬合的视角。如果现金流量表的期末数字与资产负债表的现金项对不上，那就有地方出错了，必须在报表能被信任之前把它找出来。