事故年／报案年／日历年
在你能搭出三角形之前，必须先决定一笔赔案属于哪个“年”——而合理的答案不止一个。一笔 5 万的赔案，算 2023 年（因为车祸发生在那时），算 2024 年（因为那时才报案），还是算 2025 年（因为那时支票才兑现）？每个答案对赔案的分组都不同，而每种分组回答的是不同的问题。如何切分时间，是任何准备金工作中的第一个决定。
准确地说：事故年按损失事件发生的时间对赔案分组——这是准备金估计最常用的口径，因为它把损失与导致风险的那个时期对应起来。报案年按赔案首次报案的时间分组，这消除了纯 IBNR 的不确定性（按定义，报案年里的每一笔赔案都已知），适合索赔发生制（claims-made）保单。日历年捕捉某个 12 个月窗口内发生过变动的一切，不管事故何时发生——它是进入损益表的口径，也是日历年已付损失之类指标的基础。一个相关的切法是保单年，按当时有效的保单分组。同一笔赔案落在哪个格子，取决于你选哪个口径；例如，一笔 2022 年发生、2023 年报案、2024 年赔付的事故，属于事故年 2022、报案年 2023，而在日历年 2024 体现出赔付活动。
这之所以重要，是因为口径混用会悄悄破坏一个三角形。事故年三角的发展既来自迟报也来自迟付；报案年三角的发展只来自赔付／结案（报案滞后已被吸收）。一个常见且代价高昂的错误，是从一种口径读出发展模式，却把它套到按另一种口径组织的数据上。日历年的对角线一次横切多个事故年，这就是为什么某个糟糕的日历年（通胀飙升或一纸判决）表现为对角线效应，而非行效应。
一起滑倒摔伤发生在 2022 年 12 月（事故年 2022）。受伤者在 2023 年 3 月寄出索赔函（报案年 2023）。经过诉讼，保险公司在 2025 年赔付 9 万（日历年 2025）。一个事件，三个不同的“年”——你用哪一个，会改变每一个三角形的形状。
同一笔赔案归入哪一年，取决于你以发生、报案还是赔付为索引。
切勿混用口径。日历年效应（如通胀骤升）打在所有事故年的同一条对角线上，而一个糟糕的事故年只打在一行上——把二者混淆，会对“是什么在驱动这些数字”得出错误结论。