已报三角与已付三角

搭建三角形时，你必须决定每个格子里的“损失”指什么，主要有两种选择。已付三角只记录实际流出的现金。已报（或已发生）三角记录的是已付现金，加上理赔员对仍未结案赔案设定的逐案准备金——换句话说，是公司当下对至今总成本的最佳猜测。同一个事故年在两者中看起来不同，一次审慎的准备金工作会同时搭建两者并加以比较。

准确地说，已付损失＝至今累计赔付；已报（已发生）损失＝已付损失＋未结案赔案的逐案准备金。由于已报损失已经包含了对已知赔案未来的估计，已报三角发展得更慢（它有领先优势），并且一笔赔案结案后就不再有 IBNER 反应——如果逐案准备金设得过高并被释放，它甚至可能向下发展。已付三角客观、无法操纵，但成熟得更慢，且不含任何关于未结案赔案的信息。例如，在第 12 个月，某年可能显示已付 500 万、已报 800 万（多出的 300 万是逐案准备金）；两者最终都会走向大致相同的最终值，但路径不同，因此隐含不同的发展因子。

比较这两个三角形，是准备金估计中最有力的诊断之一。如果已付法和已报法给出差异很大的最终值，那一定有情况——也许逐案准备金被设得比以前更保守，或者赔付在加速。已付对已报比率随时间的变化，能揭示单独任一三角都会掩盖的理赔处理方式的变动。诚实的告诫是：两者都不会自动“正确”：已报三角被不断变化的逐案准备金实务所污染，而已付三角缓慢，且对那些可能主导结果的大额未结案赔案一无所知。