再畫一次「一年」那條線
在資產負債表那一級台階裡，你曾用一道單一的檢驗，把公司所欠的一切分成兩堆：它是否在一年之內（或營業週期，若週期更長）到期？落在這扇窗口裡的，都是[[current-liabilities|流動負債]]；超出它的，則是非流動負債。整個這一級台階——債券、租賃、現值概念——大多活在那條線的遠端，活在跨越數年的債務裡。在跨過去之前，本篇先把近端這一側做紮實：今年就會落到桌上的帳單、工資、稅款和短期借款。
為什麼要給「快到期」這一堆單獨寫一篇？因為短期的償付能力，與長期的償付能力是兩個不同的問題。一家公司可以盈利豐厚，卻仍可能因為湊不出現金來應付「這個」季度到期的款項而倒下。這正是流動比率——流動資產除以流動負債——所要衡量的那道縫隙。所以把流動負債這一側誠實地數清楚，並不是記帳的瑣碎細節；它是整張資產負債表上最受關注的那道生存檢驗的分母。
金額確定：我們一清二楚的那些數
先從最簡單的盒子開始，這裡的金額和到期日都由一份單據釘死了。其中最大的成員通常是[[accounts-payable|應付帳款]]——因賒購商品和服務而欠供應商的累計金額，所憑藉的不過是一張發票和慣常的「30 天付清」條件。一家麵包店欠它的麵粉供應商 18,000；發票上就這麼寫著。這裡沒有估計：那個數字就是所有發票加起來的總和，等麵包店付了款，它就清零。
緊挨著它的是一位更正式的表親：短期[[notes-payable|應付票據]]。應付帳款靠的是慣例，而票據是一份簽字的承諾——確定的本金、寫明的利率、鐵定的到期日。向銀行借 50,000、為期九個月、年利率 8%，你就有了一筆流動應付票據，外加隨月份流逝而堆積的利息。票據也在這個盒子裡，因為每一項條款都白紙黑字寫下來了；唯一的拐彎——由下一節處理——是那利息是「隨時鐘」賺得的，而不是到了還款日才發生。
還有兩個金額確定的項目為這個盒子收尾，而且兩個都容易被漏看。第一個是[[unearned-revenue|預收收入]]——客戶為你尚未交付的商品或服務而提前付的現金，你在收入那一級台階裡見過它。它是一項「履約」之債，而非「現金」之債：你欠客戶一年的串流，或一張還沒送到的沙發，在你把它逐步賺下來之前，它一直坐在流動負債裡。第二個是長期債務中一年內到期的部分——一筆多年期貸款或債券中、將在未來十二個月內到期的那一薄片。一筆十年期的按揭大部分是非流動的，但下一年要償還的本金會被剝下來、報到這上面來，因為那才是今年真正要落地的。
應計負債：隨時鐘欠下，而非隨日曆
有些義務是真實的、金額也基本已知，可發票還沒到、現金也沒動——它們只是隨著時間流逝而累積起來。這些就是[[accrued-liabilities|應計負債]]，也正是你在「調整」那一級台階裡練過的調整分錄的天然歸宿。經典的三件套是工資、利息和稅款。一位員工在 12 月最後一週工作、卻要到 1 月才領薪，那些工資是他「賺得」的；公司「受了益」；儘管還沒開工資條，這工資是真真切切欠著的。於是在年末，會計抬起一項應付工資負債，以及與之配對的一筆工資費用。
利息也是同樣的道理，而且直接接回那筆應付票據。7 月 1 日簽下一張 60,000、年利率 8% 的票據，到 12 月 31 日，你已經用了銀行的錢六個月。儘管這利息要等到明年票據到期才付，其中六個月的部分——60,000 × 8% × 6/12 = 2,400——已經「發生」了。配比原則堅持要你現在就把這 2,400 記成利息費用和應付利息，把借款的成本放進借款真正發生的那一期。應交稅款遵循完全相同的邏輯：就今年利潤應繳的所得稅，現在就要計提，儘管給政府的支票要更晚才寄出。
Dec 31 Accrue six months of interest on the $60,000 note
Dr Interest expense ........ 2,400 (this year's cost)
Cr Interest payable ........ 2,400 (a current liability)
Dec 31 Accrue the unpaid final week of December wages
Dr Wages expense ........... 5,000
Cr Wages payable ........... 5,000
No cash has moved in either entry. The credit side raises
a current liability; the debit side puts the cost in THIS
year, where it belongs. Cash leaves later, when each is paid.請留意它與第一個盒子的誠實差別。應付帳款要等一張發票；而應計負債是由時間的流逝「自己生出來」的，沒有任何單據來催它。這恰恰是為什麼應計在任何審計裡都是個敏感點：一家想要美化利潤的公司，可以悄悄「忘記」計提一筆它不願展示的費用。金額通常精確到分，所以這些仍屬於金額確定的家族——區別只在於，得由你、而不是供應商，記得把它們寫下來。
估計與或有：當那個數字是一種判斷
第三和第四個概念，要離開「已知數字」的舒適區了。估計負債是一種你「確信」自己欠著、卻還無法精確計量的負債。教科書式的例子是[[warranty-liability|保修負債]]。當一家製造商售出 1,000 台帶一年保修的攪拌機時，它並不知道哪些會出故障——但歷史經驗說，比如說，會有 3% 出故障、每台維修 50。於是配比原則要求這成本在「銷售時」就被確認，與收入處在同一期間，而不是等到某台攪拌機碰巧壞掉時才記。所以公司預先計提 1,500 的保修費用和保修負債。日後的維修沖減這項負債，而不是產生新的費用。
[[contingent-liabilities|或有負債]]則再往外一步：你「眼下什麼都不欠」，只有當某件不確定的未來事件對你不利時，你才會欠。未決訴訟就是其原型——除非敗訴，否則你沒有債務。這裡會計拒絕一刀切，轉而按「可能性」給義務分級。如果損失很可能發生、且能合理估計，你現在就把它確認為一項真實的負債和費用，就像保修一樣。如果只是有可能發生——或者雖然很可能、卻無法估計——你什麼都不確認，但必須在報表附註裡披露它，好讓讀者得到警示。如果可能性極小，一般什麼都不做。
有兩點誠實的微妙之處把這一節捆在一起。第一，估計與或有之間的邊界，比標籤暗示的要柔和：保修「本身就是」一種或有負債——它的賠付取決於不確定的故障——但因為那筆流出既很可能、又可估計，它便越界而被「確認入帳」，而不只是被披露。第二，規則是有意單邊的。在謹慎性原則下，很可能的「損失」要提前入帳，而很可能的「收益」（比如一樁你預計會贏的訴訟）要等到幾乎確定時才確認。會計寧可把壞消息太早告訴你，也不願為一個可能蒸發的好消息提前喝彩。
讀懂這一節而不被騙
把這四個概念拼在一起，流動負債這一塊就成了一道關於近期壓力的、快速而分層的解讀。把金額確定的項目和應計項目加總，掂量那些估計，再瞥一眼附註裡那些根本沒進資產負債表的或有事項。這個總額餵給流動比率：一家流動負債 35,000、流動資產 50,000 的麵包店，比率約為 1.4，意味著每 1 元快到期的債務，它大約有 1.40 元的近似現金。但要繼續讀下去——一大塊預收收入是一項「健康」的負債（客戶為你尚未交付的好東西預付了款），而一筆急劇膨脹的應付帳款餘額，則可能悄悄昭示一家公司正因為缺現金而在拖欠供應商。
在你往上爬之前，有三個誤解值得退役。第一，收到現金可能造出的是一項負債，而非利潤——那就是預收收入，只有當你把它誤讀成收益時，它才成了「壞消息」。第二，「不在資產負債表上」不等於「被隱藏」：一樁僅僅有可能的訴訟，誠實地活在附註裡，而不是活在「無處」。第三，估計負債就是估計，僅此而已——實際的保修維修幾乎從不與計提額完全吻合，所以這個數字會隨經驗積累而被調整；不要把一個有理有據的猜測，錯當成一個精確、最終的數字。
現在你已經把這條線的近端穩穩握在手裡了：金額確定的債務、由時間堆起來的應計、你必須判斷的估計，以及你必須披露的或有事項。遠端才是更豐富的地方。緊接著的幾篇，會把同一樁「在一段時間裡欠錢」的事，拉長到跨越數年——這就逼出了現值的概念，然後是按平價、折價或溢價發行的債券，最後是租賃。前方的一切，都是本章的邏輯，被放慢、並折現回今天。